Управление денежными потоками

ЭКОНОМИКА

Управление денежными потоками

Читать полностью в формате WORD


ВВЕДЕНИЕ


Процессы, происходящие в белорусской экономике в последние десятилетия, наглядно доказывают, что экономическая и социальная стабильность общества зависит от финансовой устойчивости предприятий. Одним из важнейших признаков финансовой устойчивости является способность предприятия генерировать денежные потоки. Наличие денег у предприятия определяет возможность его выживания и направления дальнейшего развития.
Денежные средства – наиболее подвижные и легко реализуемые активы предприятия. Операции с денежными средствами носят, пожалуй, самый массовый и распространенный характер среди прочих хозяйственных средств. Жизнеспособность самостоятельных хозяйствующих субъектов во многом зависит от наличия денежных ресурсов, их непрерывного движения и рационального использования. Для поддержания постоянной деятельности предприятия денежные средства должны поступать равномерно в необходимых объемах для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, своими работниками и другими предприятиями. Отсутствие синхронности в движении денег, их неэффективное расходование отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия, его платежеспособности, что влечет за собой задержку взаимных платежей, замедление и нарушение денежного оборота.
Актуальность темы исследования заключается в том, что денежные средства наиболее ограниченный ресурс и успех предприятия во многом определяется эффективностью их использования в процессе функционирования предприятия. Состояние денежных средств и эффективное их использование прямо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия.
Цель дипломного исследования состоит в разработке рекомендаций по совершенствованию учета денежных средств и анализа их потоков на промышленном предприятии.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
раскрыть сущность денежных средств и потоков;
исследовать документальное оформление и учет денежных средств в кассе, на расчетном, валютном и других счетах предприятия;
изучить зарубежный опыт учета денежных средств и сравнить его с отечественной практикой;
провести анализ состава, структуры и динамики денежных средств;
оценить платежеспособность предприятия;
сделать прогноз денежных потоков на исследуемом предприятии.
Методологической и теоретической основой исследования послужили законодательные акты и постановления Правительства Республики Беларусь, Министерства финансов, Министерства статистики и анализа, Министерства по налогам и сборам, Министерства экономики, труды отечественных ученых-экономистов и аудиторов-практиков.
При проведении исследования применялись как общенаучные методы исследования (анализ, обобщение, сопоставление), так и специальные аналитические приемы (сравнение).
Предметом исследования являются денежные средства и потоки денежных средств.
Объектом исследования является филиал РУП «Борисовхлебпром» Несвижский хлебозавод.
Недостаток денежных средств является актуальным для проведения исследования учета денежных средств и анализа их потока на примере Несвижского хлебозавода.

Список использованной литературы

Гражданский кодекс Республики Беларусь. Мн.: Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь, 2007.
Трудовой кодекс Республики Беларусь. Мн.: Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь, 2008.
Акулич Ю.И. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. Мн.: Дикта, 2003. С. 189-192.
Акчурина Е.В. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. М.: Экзамен, 2004.
Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учеб./ В.И. Стражев, Л.А. Богдановская, Л.Г. Сивчик, Г.В. Толкач, И.В. Щитникова; Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. Мн.: Интерпрессервис, 2001.576с.
Анищенко Н. Учет кассовых операций // Главный бухгалтер. 2004. № 4. 98-100 с.
Бланк И.А. Управление денежными потоками: Учеб. пособие. К.: Ника-центр, Эльга, 2002. 736с.
Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учеб. пособие. СПб: Питер, 2001. 219с.
Бухгалтерский учет: Учеб пособие / В.Ф. Бабына, Т.И. Панова, З.И. Одуло и др.; Под общ. ред. В.Ф. Бабыны. Мн.: Высш. шк., 2002. 245с.
Бухгалтерский учет: Учеб. / А.С. Бакаев, П.С. Безруких, В.Д. Врублевский и др.; Под общ. ред. П.С. Безруких. М.: Бухгалтерский учет, 2002. 672 с.
Бухгалтерский учет в промышленности: Учеб. пособие / Н.И. Ладутько. - Мн.: Книжный дом, 2005. 688с.
Бухгалтерский учет: Учеб. / О.А. Левкович. Мн.: Высш. шк., 2003.386с.
Бухгалтерский учет: Учет денежных средств и расчетов. М.: СГУ, 2002. 114 с.
Бухгалтерский учет / А.И. Балдинова, Т.Н. Дементей, Е.И. Завидова и др. Под общей ред. И.Е. Тишкова. Мн.: Высш. шк., 2001. 685с.
Головкова Е.А., Прохорова Т.Е., Шиманский К.А. Автоматизация учета анализа и аудита: Учеб. пособие. Мн: ООО Мисанта, 2001. 220 с.
Голуб Л. Кассовые операции и расчеты наличными денежными средствами // Главный бухгалтер. 2004. № 16. 48-51 с.
Гутьва А.В. Управление денежными потоками // Финансовый менеджмент. 2004. №4. с.21-25
Езерская О. Порядок подготовки отчета о движении денежных средств косвенным методом // Финансовый директор.2005. №4. с.55-61
Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: Бухгалтерский учет, 2002. 526 с.
Закон Республики Беларусь от 29.12.2006г. №188-З «О бухгалтерском учете и отчетности», Минск.: изд-во Амолфея. 2007. 18 с.
Кабанович Т.А. Учет денежных средств промышленных предприятий // Все для бухгалтера. 2001. № 19. 3-7 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2002. 560с.
Котельникова Н.В. Прогнозирование финансовой отчетности // Экономический анализ: теория и практика. 2005. №17. с.28-35
Малькова Т.Н. Теория и практика международного бухгалтерского учета. Санкт-Петербург: Бизнес-пресс, 2001. 324с.
Михалкевич А.Л. Бухгалтерский учет в зарубежных странах: Международные стандарты. Мн.: ООО Мисанта, 2003.540 с.
Папковская П.Я. Учет операций с иностранной валютой. Мн.: Информпресс, 2000. 103с.
Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30 мая 2003г. №89 Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета. // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь.2003. №8/9975, №104
Правила организации наличного денежного обращения в РБ, утвержденные постановлением Правления Нацбанка РБ от 31 октября 2002г. №213 // Главный бухгалтер.2004. №46. 16-34с.
Рыбак Т.Н. Порядок составления отчета о движении денежных средств (форма №4) // Главный бухгалтер. 2003. №11. С. 65-69.
Экономический анализ: Учеб. / Под. ред. Гиляровской Я.Т. М.: Юнити-Дана, 2001. 527с.
Эргашев Х.Х. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций. М.: Дашков и К, 2000. 237с.
Hendriksen Eldon S., Van Breda Michael. Accounting. Theory. Southern Methodist University. 2000. 576p.
Leenders M., Fearon H. Purchasing and Supple Management. New York: Freeland, 1997. 768p.

Просмотров: 67